Divisão de opções de ações em divórcio

Classificação e Divisão de Opções de Ações e outros Prêmios de Stock em Virginia Divorce Law.

As opções de ações, ações restrito, direitos de valorização de ações e outros veículos similares (coletivamente a seguir "prêmios de ações") estão se tornando uma adição cada vez mais regular à remuneração dos funcionários, especialmente na região de Northern Virginia. Lidar com prêmios de ações em uma ação de divórcio requer conhecimento sobre o tipo de prêmio que está lidando, juntamente com a legislação e o conhecimento existentes sobre as áreas que podem não ser totalmente definidas pela lei existente. Não só deve classificar as ações conjugais e separadas desses prêmios, mas em muitos casos também é preciso lidar com a logística de como dividi-los ou valorizá-los em uma divisão. Embora a lei jurisprudencial da Virgínia ofereça algumas orientações, muitos problemas potenciais não foram resolvidos. O seguinte é uma revisão de várias questões que os praticantes enfrentam frequentemente ao lidar com prêmios de ações na Virgínia.

O que são Stock Awards?

Existem muitos tipos diferentes de prêmios de ações. O mais comum destes são opções de estoque.

Uma opção de compra de ações é uma opção de compra na ação comum de uma empresa, concedida pela empresa a um empregado dessa empresa. Em termos simples, é o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo (comumente chamado de "preço de exercício"), independentemente do que o preço das ações da empresa esteja negociando no momento do exercício. Por exemplo, se um empregado recebe 100 opções de compra de ações da ABC Company com um preço de exercício de US $ 2,00 por ação e ele exerce essas opções no momento em que o preço de mercado das ações da empresa é de US $ 10,00 por ação, ele receberá o produto líquido de US $ 8,00 por ação, ou US $ 800 e US $ 8212; a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado. Se o preço de exercício estiver acima do preço de mercado atual, as opções não têm valor e são comumente referidas como sendo "sob a água".

As opções de compra de ações são por vezes dadas a um empregado totalmente investido, o que significa que o empregado tem o direito de exercer as opções imediatamente após o recebimento. Mais comumente, as opções de compra de ações são dadas a um empregado com um período de aquisição, onde o direito de exercer opções se gera ao longo do tempo. Um exemplo de um cronograma comum de aquisição de direitos seria que um funcionário da ABC Company tenha 100 opções de compra de ações que ganham incrementos iguais de 25% por ano nos próximos quatro anos. As opções geralmente também expiram dentro de um determinado período de tempo.

Podem estar presentes outras formas de prêmios de ações com horários de aquisição similares às opções de estoque. O estoque restrito é semelhante às opções de compra de ações, sendo a principal diferença entre as duas que, quando totalmente adquiridas, as unidades de ações restritas são simplesmente ações do estoque da empresa. Os direitos de valorização de ações, muitas vezes referidos como "SAR" também podem ser concedidos. Os planos de SAR funcionam de forma semelhante às opções de compra de ações, sendo a principal diferença que os planos de SAR simplesmente pagam os funcionários com base no aumento do preço do estoque da empresa, sem exigir que paguem um preço de exercício para receber o aumento.

Case Treatment of Stock Awards.

Existem vários casos seminais sobre concessões de ações na Virgínia, o mais antigo e mais conhecido de que é Dietz v. Dietz, 17 Va. App. 203 (1993). Em Dietz, o marido teve opções de ações concedidas a ele antes que as partes se separassem. As opções adquiridas antes e depois da separação das partes. O tribunal de primeira instância tratou as opções de compra de ações como compensação diferida em 20-107.3 (G) e ordenou que o marido pagasse uma porcentagem do produto líquido da ação matrimonial se e quando o marido exercesse uma das opções de ações que eram propriedades conjugais. A Corte de Recurso constatou que as opções de compra de ações eram efetivamente parte de um plano de compensação diferido conforme contemplado pelo estatuto e confirmou a decisão do tribunal de julgamento sobre esse aspecto das opções.

Ranney v. Ranney, 45 Va. App. 17 (2005) foi o próximo caso de Virginia publicado para abordar a questão da classificação das opções de ações em detalhes. Em Ranney, o marido entrou em um contrato de trabalho com uma empresa que lhe concedeu 20.000 opções de empresas que foram investidas ao longo dos quatro anos seguintes e que dependiam apenas de seu emprego contínuo com a empresa. Ele entrou neste acordo cerca de um mês antes do casamento das partes, então, enquanto as opções lhe eram concedidas antes do casamento, elas adquiriram quase totalidade ao longo do casamento. No momento da audiência final, todas as opções foram liquidadas e usadas para comprar ativos ou para atender às despesas das partes. O tribunal julgou que a totalidade do prêmio era propriedade separada do marido, pois ele "adquiriu" as opções antes do casamento das partes. A Corte de Apelações reverteu, alegando que, devido à condição necessária à aquisição das opções de ações (o emprego contínuo do marido) aconteceu durante o casamento, o marido ganhou o direito às opções durante o casamento.

Shiembob v. Shiembob, lidou com estoque restrito. 55 Va. App. 234 (2009). O marido obteve 12.264 ações de ações restritas com seu empregador em 2004, que foram adquiridas em cinco porções iguais. A primeira parcela investida em 30 de janeiro de 2005 e as demais partes investidas em 30 de janeiro dos quatro anos subsequentes posteriormente. As partes se separaram em 20 de janeiro de 2007. O tribunal de julgamento considerou que todo o estoque restrito era inteiramente marital, mesmo as partes que não adquiriram até a data de separação das partes. A Corte de Recurso reverteu, alegando que, devido ao fato de as partes do estoque restrito do marido de 2008 e 2009 não se terem adquirido até a separação, e o direito de recebê-las dependia de seu restante no emprego da empresa, o tribunal de primeira instância cometeu um erro ao considerar que a as ações eram de propriedade conjugal.

Em Schuman v. Schuman, o empregado da esposa concedeu-lhe uma série de opções de compra de ações, bem como um prêmio de ações restritas e um prêmio de ações preferenciais (coletivamente "prêmios de ações"), durante o casamento. 282 Va. 443 (2018). No entanto, todas essas recompensas de ações estavam sujeitas a um cronograma de aquisição e, como tal, não foram adquiridas totalmente após a data da separação das partes. A Corte de Recurso considerou, em uma opinião inédita, que os vários prêmios de ações eram inteiramente propriedade separada da esposa, porque eles não adquiriram totalmente até a data da separação. No entanto, o Supremo Tribunal de Justiça se recusou a considerar que os prêmios de ações eram uma forma de remuneração diferida nos termos da seção 20-107.3 do Código da Virgínia. Como tal, eles poderiam ser divididos "sejam adquiridos ou não vencidos". O Tribunal continuou a considerar que a participação conjugal dos valores mobiliários deve ser calculada da mesma forma que a participação matrimonial das pensões ou outros benefícios de aposentadoria - ou seja, pela implementação de a fração da cobertura. Veja, por exemplo, Mann v. Mann, 22 Va. App. 459, 464-465 (1996).

Classificação de Stock Awards.

Dietz v. Dietz continua a ser o padrão para classificação de ações conjugais versus partes separadas de opções de compra de ações. Em suma, Dietz defende a proposição de que as opções são conjugais na medida em que são obtidas durante o casamento e antes da separação. Essa participação foi reafirmada pelo Supremo Tribunal em sua participação na Schuman.

Normalmente, os prêmios de ações são considerados como sendo ganhos como eles se entregam, mas isso nem sempre é o caso. Há circunstâncias em que os prêmios podem ser obtidos em outros momentos, independentemente do horário de aquisição. Por exemplo, se os prêmios são concedidos especificamente para recompensar o desempenho passado que ocorreu inteiramente antes da separação, pode ser que, apesar da atribuição de prêmios ou mesmo concedida após a data da separação, deve ser tratada no todo ou em parte como marital. Veja Ott v. Ott, 2001 Va. App. LEXIS 10 (não publicado). Na maioria dos casos, no entanto, os prêmios de ações são concedidos por nenhum motivo especificado - sua função principal é operar como "algemas de ouro", para incentivar os funcionários a permanecerem com seus empregadores. Neste cenário típico, os prêmios de ações são simplesmente concedidos a um empregado sem explicação para a finalidade da concessão, após o qual eles se entregam durante um determinado período de tempo. Os prêmios podem ser exercidos somente depois que eles se entregam, e se um funcionário deixar seu emprego, seus prêmios geralmente se tornam nulos e sem efeito. Nesta situação típica e # 8212; onde nenhuma razão específica é dada para um prêmio & # 8212; As recompensas de ações geralmente são realizadas como sendo adquiridas à medida que elas são adquiridas.

Implementação da Fração Coverture.

Quando as concessões de ações são concedidas durante o casamento, ganhadas à medida que se virem, e alguns ganham após a data de separação, é preciso implementar uma fração de cobertura para determinar as ações conjugais e separadas desses prêmios. Isso também é válido quando os prémios são concedidos antes de um casamento e se virem em parte durante o casamento. A implementação desta fração de cobertura pode causar problemas, como descrito abaixo.

Em situações em que um bloco de prêmios de ações é concedido e todos os prêmios se entregam ao mesmo tempo contínuo, implementar a fração da capa é bastante simples. Por exemplo, assumir que as partes são casadas em 1º de janeiro de 2005 e o marido recebe 100 opções de compra de ações em 1º de janeiro de 2008. Todas as 100 opções são adquiridas em 1º de janeiro de 2018 e as partes se separaram em 1º de janeiro de 2018. Nesse cenário, A metade das opções seria marital e metade seria separada, porque elas adquiriram um continuum de tempo de quatro anos com exatamente dois dos anos que antecederam a separação e dois dos próximos anos.

A questão mais irritante, e a que Dietz não respondeu, é como implementar a fração da capa em situações onde um bloco de concessão de estoque é concedido, mas partes separadas desse prêmio ganham em diferentes prazos.

Tornou-se relativamente comum para as empresas emitirem uma concessão de prêmios de ações com porções separadas da concessão total de aquisição em diferentes continuações de tempo. Quando isso acontece em um contexto de divórcio, o método com o qual a fração de cobertura é calculada pode ter um impacto significativo na classificação das opções. Este conceito talvez seja melhor explicado por uma hipotética:

Retornar ao casal no exemplo anterior que se casou em 1 de janeiro de 2005 e separado em 1º de janeiro de 2018. Assuma novamente que o marido recebeu 100 opções em 1º de janeiro de 2008. Agora, ao invés de todas as opções adquiridas ao mesmo tempo, quatro anos após a data de concessão de 1º de janeiro de 2008, assumir as opções adquiridas no continuo do tempo seguinte: 25 em 1º de janeiro de 2009, 25 em 1º de janeiro de 2018, 25 em 1º de janeiro de 2018 e 25 em 1º de janeiro de 2018. Lá são duas maneiras de calcular as partes conjugais e separadas dessas opções.

O primeiro método é executar a fração da capa em cada porção individual da concessão. Aplicando este método, as duas primeiras parcelas da concessão seriam inteiramente conjugais, à medida que forem adquiridas antes da data da separação. No entanto, basar a fração da cobertura em cada parcela individual da subvenção significa que a terceira parcela começou a ser adquirida em 1º de janeiro de 2008 e terminou em 1º de janeiro de 2018. Portanto, seria 66% marital e 33% separada. A quarta parte da concessão - a que foi adquirida em 1º de janeiro de 2018 - seria, portanto, 50% marital e 50% separada. Tudo dito, esse método resultaria em 70.75 das 100 opções sendo conjugal e os restantes 29.25 sendo separados. Em um gráfico, seria algo assim:

O segundo método é executar a fração da capa exatamente o mesmo que você teria se as opções não fossem divididas em quatro porções separadas. Como no exemplo da página anterior, isso resultaria em exatamente metade (50) das ações sendo conjugal e metade (50) sendo separada. Em um gráfico, seria algo assim:

Obviamente, há uma diferença substancial entre os resultados obtidos pelos dois métodos, e há argumentos lógicos para o porquê cada método está correto. Para facilitar a referência, vou referir-me a executar a fração da capa em cada porção individual de uma concessão geral como "Método 1" e executar a fração da capa na concessão como um todo como "Método 2."

O método 1 pode ser logicamente defendido porque os diferentes horários de aquisição de direitos resultam em que o prêmio de ações seja investido mais cedo do que se todas as opções atribuídas ao mesmo horário. Por exemplo, se as 100 opções simplesmente adquiridas ao longo de um contínuo de 4 anos e o marido perderam seu emprego em algum momento do ano 3, ele perderia todas as 100 opções, porque tecnicamente nenhuma delas seria totalmente adquirida até o ano 4, na qual Aponte que todos seriam. Sob o mesmo cenário, no entanto, onde as opções são adquiridas em 25 blocos de opções em quatro anos consecutivos, quando o marido perdeu seu emprego no ano 3, 75 das opções já foram investidas e totalmente exercíveis.

O método 2 pode ser logicamente defendido, pois resulta em todos os componentes da atribuição de estoque atribuída à mesma taxa de velocidade, o que parece ser o que se destina pela concessão global. Todos os anos, o mesmo número de opções é adquirido, o que sugere que todos estão adquirindo a mesma velocidade. Em contrapartida, o Método 1 assume que as opções são adquiridas a diferentes velocidades, com as opções no ano 2 adquirindo a metade da velocidade como as do ano 1, as opções no ano 3 adquirindo em um terço a velocidade, etc. Usando o Método 2 também evita a resultados aparentemente absurdos que se encontrariam ao variar os horários de aquisição das partes subjacentes da concessão, enquanto o resultado final permanece o mesmo. Para ilustrar isso, suponha que 100 opções são concedidas em 1º de janeiro de 2008. Se as opções forem adquiridas em incrementos de 25 blocos por ano por quatro anos, o Método 1 resulta em 70.75 das opções sendo marital e o Método 2 resulta em 50 das opções sendo conjugal. Agora, suponha que um horário de aquisição diferente seja usado. Das 100 ações concedidas, há apenas duas datas de aquisição e # 8212; 75 das opções são adquiridas em 1 de janeiro de 2018 e 25 das opções são adquiridas em 1º de janeiro de 2018. As opções se referem essencialmente ao mesmo tempo contínuo, apenas com diferentes datas de aquisição. O uso do Método 1 resultaria em 62 das opções sendo conjugais. O uso do Método 2 continua a produzir o mesmo resultado, com 50 das ações sendo conjugais. O método 2 também parece ser o método utilizado pelo Tribunal de Apelação na decisão Shiembob, descrita acima.

Conclusão.

Embora a jurisprudência existente na Virgínia forneça um quadro razoável para classificar e distribuir prêmios de ações, as questões permanecem pendentes. Um bom praticante poderá detectar as questões associadas aos prêmios de ações e fazer as perguntas necessárias para garantir que ele ou ela esteja classificando o prêmio corretamente.

Fairfax, VA Divorcio Advogados.

10300 Eaton Pl # 520.

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Como dividir opções de ações em um divórcio em Ontário.

O divórcio é um momento de transtorno emocional. Pode ser difícil pensar claramente sobre todas as coisas legais que precisam ser feitas quando você está tão chateado. No entanto, há uma grande quantidade de coisas a considerar ao passar por um divórcio. Uma dessas coisas é como dividir opções de estoque.

Quais são as opções de estoque?

As opções de compra de ações são concedidas aos funcionários de uma empresa. Eles dão a esses trabalhadores o direito de comprar um certo número de ações na empresa a um preço fixo.

Para quem pertence?

Quando você está passando por um divórcio no Ontário, as opções de ações concedidas, mas não foram exercidas, ainda são consideradas propriedade de ambos os cônjuges. Isso significa que em um divórcio, eles foram divididos.

Como é a propriedade dividida?

A regra geral é que o valor de qualquer propriedade que você adquiriu ao longo de seu casamento e que você ainda possui no momento do seu divórcio deve ser dividido igualmente entre os dois cônjuges. Como as opções de compra de ações são consideradas propriedade de ambos os cônjuges (mesmo que apenas um deles os tenha recebido), seu valor é dividido uniformemente entre as duas partes.

Como é determinado o valor das opções de ações?

Existem duas maneiras de determinar o valor das opções de ações que ainda não foram exercidas. O primeiro é o método de avaliação. Isso significa que um atuário atribui um valor às opções de compra de ações. Então, eles estão incluídos na soma da propriedade familiar. Como o atuário atribui um valor? Ele ou ela usa uma fórmula matemática complicada.

O segundo método é chamado & # 8220; se e quando. & # 8221; Nessa situação, as opções de estoque não são atribuídas a um valor; Em vez disso, cada cônjuge possui uma certa porcentagem das opções de compra de ações. Quando as opções de compra de ações são exercidas, cada proprietário recebe sua participação nos lucros, e eles não precisam compartilhá-los.

Os sistemas judiciais de Ontário parecem favorecer o método de avaliação, porque está de acordo com o direito provincial da família.

Coisas para saber sobre avaliações de opções de ações.

Porque você provavelmente encerrará a obtenção de uma avaliação da opção de compra de ações se você estiver sofrendo um divórcio em Ontário, há algumas coisas das quais você deve estar ciente.

As restrições de aquisição impedem que um empregado exerça opções de estoque até que certas condições sejam atendidas (como ele ou ela pode não poder exercer as opções por um número de anos, ou que ele ou ela precisa cumprir os requisitos de desempenho específicos).

Quando as opções de compra de ações são exercidas, você terá que pagar imposto de renda sobre elas. O atuário levará isso em consideração quando ele valorizar as opções de estoque e ajustar seu valor de acordo.

O atuário também analisará a data de exercício das opções de compra de ações. Todas as opções de estoque têm uma data de validade, e isso é quando o estoque está no seu valor mais alto. Se você encaixa suas opções de compra de ações antes da data de validade, elas valerão menos.

Se você estiver passando por um divórcio, é importante ter um advogado de divórcio ao seu lado. No Haber & amp; Associados, podemos ajudá-lo a superar esse tempo de tentativa. Contacte-nos hoje para mais detalhes.

O que você precisa saber sobre a divisão de opções de ações no divórcio.

Um dos itens mais difíceis de dividir em divórcio é uma opção de compra de ações. Uma opção é um tipo específico de benefício de emprego em que a empresa empregadora dá ao empregado uma opção para comprar ações da empresa no futuro com um preço fixo descontado ou declarado. Então, ao invés de simplesmente oferecer o estoque de funcionários como um benefício, eles têm a capacidade de comprar ações a um preço atraente em algum momento no futuro. Compreensivelmente, avaliar e dividir as opções conservadas em estoque para o divórcio pode ser bastante desafiador.

Como um assunto inicial, é importante não ignorar o fato de um cônjuge ter opções de ações. Só porque essa opção não é exercível até o futuro, ainda é muitas vezes uma fonte de riqueza tremenda. Se o seu cônjuge tem opções de ações, você certamente quer aproveitar o tempo para explorar se alguma parte das opções é propriedade conjugal e sujeita à divisão. Se você não sabe se o seu cônjuge tem ou não opções, certifique-se de obter uma descoberta completa que mostra todos os seus benefícios de emprego.

As opções têm sido uma fonte de riqueza astronômica para muitas pessoas - considere para um funcionário do Silicon Valley que recebeu opções em uma inicialização de software há vinte anos. Embora não fossem totalmente compensados ​​na época, muitos desses engenheiros de software receberam opções e, à medida que a riqueza da empresa empregadora aumentava as opções, recompensou-os com um pagamento sério.

Embora a grande maioria dos divórcios da Carolina do Norte não envolva opções de ações do Vale do Silicon Valley, há muitas startups locais que podem ter oferecido opções de ações como um benefício de emprego. Obter divulgação completa de seu ex-cônjuge sobre cada benefício de emprego é imensamente importante.

Marital v. Propriedade separada.

Se um cônjuge tiver opções de stock não exercidas, o primeiro passo será determinar quais opções, se houver, são consideradas conjugais. Pode-se supor que todas as opções concedidas durante o casamento são consideradas conjugais. No entanto, esta suposição não é inteiramente correta. As opções geralmente são concedidas como uma recompensa pelo trabalho passado e como incentivo ao trabalho futuro. A concessão de opções é uma forma de uma empresa assegurar-se de que um funcionário permanecerá, mesmo que a empresa não tenha os fundos para compensar adequadamente o empregado imediatamente.

O conceito de que a opção poderia ter sido concedida em alguma capacidade como recompensa pelo trabalho passado pode complicar a análise das opções de rotulagem como conjugal ou separada. Contemple uma situação em que um cônjuge recebeu uma opção após a separação. Se a opção fosse em parte compensação pelo trabalho concluído durante o casamento, pelo menos uma parte da opção seria considerada marital. Da mesma forma, se uma opção foi concedida pouco depois do casamento, para o trabalho realizado antes do casamento, uma parte dessa opção seria considerada separada e não sujeita à distribuição.

Ao classificar opções de ações como conjugais ou separadas, primeiro deve ser determinado qual foi a opção concedida. Se foi concedido por serviços prestados durante o casamento, é marital. Isso muitas vezes pode ser difícil de determinar, por isso certifique-se de ter acesso ao manual do funcionário, ao contrato de trabalho e a todos os outros documentos que informem sobre se a opção foi concedida para o trabalho passado ou para trabalho futuro.

Vested v. Opções não voltadas.

Além de determinar se as opções são propriedade separada ou propriedade conjugal, você precisará considerar se as opções estão ou não adquiridas. O período de aquisição refere-se à quantidade de tempo que um funcionário tem que esperar antes de poder exercer uma opção. Por exemplo, uma opção pode ter sido concedida a um empregado em 2005, mas não pode ser exercida até 2018. Essa opção será considerada "não devolvida" até 2018.

Como você pode imaginar, um cronograma de aquisição de direitos complicará ainda mais a divisão de opções de estoque incidente para o divórcio. Considere o exemplo acima, onde a opção foi emitida em 2005, mas não foi adquirida até 2018. Adicionar o fato de que os cônjuges se casaram em 2003 e se separaram em 2018? As opções de ações não adotadas podem ser classificadas como propriedades conjugais?

Sim. Na Carolina do Norte, tanto as opções de ações adquiridas quanto as não vendidas estão sujeitas à distribuição. Então, se um cônjuge tiver opções não vencidas, essas opções ainda devem ser classificadas como conjugais ou separadas, avaliadas e divididas. No exemplo acima, uma parte das opções de ações não vencidas estarão sujeitas à distribuição.

Avaliando a opção.

Uma vez que tenha sido determinado que as opções são maritais, um valor terá que ser anexado a elas. Isso também é um processo complicado, e existem vários métodos que podem ser usados.

O método mais comum usado na Carolina do Norte é conhecido como o "Método do Valor Intrínseco". O cálculo utilizado neste método subtrai o preço de exercício da opção do valor do preço atual das ações e, em seguida, multiplica isso pelo número de opções que o cônjuge possui . Esta opção é ideal quando se lida com ações negociadas publicamente. Contudo, existem alguns prejuízos para esse método. Devido à simplicidade da fórmula, não há consideração dada à comercialização das ações, o fato de que o valor poderia cair antes que elas pudessem ser exercidas, e o risco de que as opções nunca ganhassem para citar alguns.

O modelo de Black-Scholes é outra abordagem para colocar um valor em uma opção de estoque. Ao contrário do Método do Valor Intrínseco, este modelo é complicado e normalmente requer um profissional, como um contador forense. Este modelo produz uma estimativa teórica do valor com base em instrumentos de investimento derivado. Considera vários fatores adicionais, como o preço histórico do estoque, o preço de exercício e o cronograma de aquisição.

Embora não seja um método comum para valorar uma opção de estoque, um tribunal da Carolina do Norte detém a "fração de cobertura", normalmente usada para avaliar os planos de aposentadoria qualificados, pode ser usada para avaliar as opções de compra de ações. Esta fórmula divide o período de tempo em que um cônjuge foi simultaneamente casado e contribuiu para o ganho das opções de estoque pelo período total de emprego durante o qual as opções foram obtidas.

Uma abordagem final para avaliar opções de ações é simplesmente chegar a um acordo. Os cônjuges podem simplesmente concordar que o valor da parcela conjugal das opções é um certo montante. Este método, obviamente, não exige a contratação de um contador forense, mas pode ser arriscado. Se você concorda que a parcela conjugal dos ativos vale US $ 50.000, mas depois descubra que esse valor é realmente muito menor do que as opções são verdadeiramente valiosas, não há nada que você possa fazer para obter o valor verdadeiro que lhe foi devido .

Dividindo a Opção.

Depois de ter determinado que as opções são maritais, independentemente de terem ou não adquirido, e você criou um valor para atribuir à parcela conjugal, o trabalho ainda não acabou. Neste ponto, será necessário abordar a forma como o valor da opção será distribuído para o cônjuge não empregado.

O método mais fácil e mais comum para dividir as opções de compra de ações é ter o cônjuge empregado que possui a opção compensar o valor acordado da opção com outro ativo. Por exemplo, se a opção for avaliada em US $ 100.000, o cônjuge não empregado tem direito a US $ 50.000. Em vez de realmente tentar dividir a opção e potencialmente desencadear conseqüências fiscais adversas, o cônjuge não empregado pode concordar em levar os $ 50,000 que ela é devida, aceitando outro ativo. Ela pode preferir obter um adicional de US $ 50.000 em uma transferência monetária de montante fixo, ou ter o título de um veículo, jóia, conta de aposentadoria ou outro ativo no valor de um valor comparável.

Às vezes, o método de deslocamento acima não funciona, no entanto. Considere uma situação em que o cônjuge do empregado simplesmente não tenha US $ 50.000 adicionais em dinheiro (ou ativo de valor comparável) para transferir para o ex-cônjuge.

O modelo de distribuição diferido é uma maneira de contornar o cenário acima mencionado. Este modelo permite que o tribunal ou os cônjuges decidam uma fórmula que irá prescrever como o cônjuge não empregado será pago uma vez que o cônjuge do empregado tenha exercido a opção. Este modelo de distribuição elimina a necessidade de concordar com um valor atual e permite que a avaliação seja determinada uma vez que a opção é exercida - é uma abordagem "esperar e ver". Essencialmente, o cônjuge do empregado pagará uma parcela proporcionada do benefício ao seu ex-cônjuge quando receber o benefício.

Se o modelo de distribuição diferido for o método escolhido para distribuir o valor das opções, o cônjuge não empregado quer certificar-se de que o contrato que prescreve esse método de distribuição contém um idioma que protege o cônjuge não empregado. As seguintes disposições são apenas algumas das que devem ser incluídas:

O aviso deve ser dado ao cônjuge não empregado se o seu emprego terminar. O consentimento deve ser dado ao cônjuge não empregado se o empregado-cônjuge exercer quaisquer opções. Deve ser notificado ao cônjuge não empregado se o empregador voltar a preços das opções ou substituir as opções de substituição. O aviso deve ser para o cônjuge não empregado se o empregador acelerar a data de vencimento (cronograma de aquisição) das opções.

Finalmente, o cônjuge do empregado deve manter as opções em uma confiança construtiva que especifica o processo que deve ser seguido quando há opções recentemente adquiridas.

Como você pode ter notado, realmente dividir a propriedade, ou transferir a própria opção para um ex-cônjuge não é mencionado como um método de distribuição potencial. Isso ocorre porque a grande maioria dos planos de opções de ações dos empregados proíbem explicitamente a cessão ou transferência de direitos nas opções. As empresas geralmente oferecem opções de compra de ações como um benefício para incentivar o funcionário a permanecer com a empresa por mais tempo, se o empregado pudesse transferir seu direito às opções para outra pessoa, esse benefício seria perdido.

As opções de ações que têm valor resultarão em incorrer em impostos de renda assim que o valor for realizado. As implicações fiscais variam de acordo com o tipo de opção em questão, como a opção é exercida e quanto vale a pena. Para complicar ainda mais as questões tributárias associadas à divisão de opções de compra de ações, a legislação tributária é um alvo em movimento e pode mudar no futuro e a carga tributária não pode ser transferida para o cônjuge não empregado, pelo que o cônjuge do empregado deve ter certeza de antecipar qualquer questões fiscais potenciais com antecedência.

A penalidade de imposto que ocorrerá ao transferir opções de compra de ações é uma função de "opções de ações estatutárias" (também conhecidas como opções de ações qualificadas) ou "opções de ações não estatutárias" (também conhecidas como opções de ações não qualificadas).

A transferência do último tipo de opção resultará na receita a tributação à taxa usual após a opção que está sendo exercida. O cônjuge do empregado seria tributado quando ele ou ela exerceu a opção, e o cônjuge não empregado seria tributado uma vez que as ações foram vendidas. Essas opções podem ser transferidas incidente isento de impostos para o divórcio, e os impostos não serão avaliados até que a opção seja exercida. Uma vez que estas opções são exercidas, estarão sujeitas a retenção na taxa de retenção suplementar e os impostos FICA serão deduzidos.

As opções de estoque estatutárias são tratadas de forma diferente, no entanto. Quando as opções de compra de ações estatutárias são vendidas, a conseqüência resultante é o tratamento de ganho de capital com os lucros adquiridos quando vendidos. Quando as opções de compra de ações legais são transferidas, no entanto, eles perdem seu status como opções de ações legais e se tornam opções não estatutárias. As opções de ações estatutárias têm um tratamento fiscal mais favorável, pelo que é aconselhável que o cônjuge recebente considere maneiras de obter as opções sem pôr em risco o tratamento fiscal favorável das opções qualificadas. Vale ressaltar, no entanto, que ocorre um resultado diferente quando em vez de transferir as opções de compra de ações qualificadas, o empregado transfere o estoque que é adquirido assim que a opção qualificada é exercida.

Uma opção é concordar com um valor monetário que as opções valerão uma vez exercitável, e simplesmente receberá esse montante como uma quantia fixa do outro cônjuge. Outra opção é incluir uma disposição no contrato de separação ou na ordem judicial que exprima que o empregado-cônjuge que possui as opções os manterá em nome do outro cônjuge. O cônjuge que deve as opções terá autoridade para solicitar ao outro cônjuge que exerça a opção a qualquer momento por seus desejos. Porque haverá uma consequência fiscal quando as opções forem exercidas, os cônjuges devem concordar que o cônjuge recebedor só leva o montante restante depois que a penalidade fiscal foi avaliada. Esta transação não prejudicaria o status fiscal favorável das ações qualificadas.

Obviamente, transferir opções de estoque pode criar uma grande dor de cabeça do ponto de vista fiscal. É aconselhável consultar um advogado ou CPA antes de transferir qualquer opção de compra de ações para que ambos os cônjuges estejam plenamente conscientes de quaisquer consequências fiscais antecipadas.

5 coisas a saber sobre as opções de ações e ações restritas no divórcio.

Contribuição de Jeffrey Landers.

A história tornou-se bastante familiar: um jovem profissional brilhante e trabalhador se junta a uma start-up energética trabalhando em uma idéia com incrível promessa. A empresa & mdash; longo em potencial, mas curto em dinheiro e mdash; compensa seus empregados, em parte, oferecendo a chance de uma grande recompensa quando suas ações acabam valendo alguma coisa. Em troca dos primeiros anos, o empregado espera que um dia seja rico. Na verdade, as opções de compra de ações e ações restritas resultaram em inúmeras recompensas famosas.

No entanto, se esse jovem profissional brilhante e trabalhador se divorciar, as opções de ações e ações restritas terão que ser divididas com um futuro ex-cônjuge. Como isso funciona?

Bem, de todos os ativos que devem ser divididos quando um casal de divórcios, opções de ações e ações restritas são alguns dos mais difíceis de abordar. Muitas pessoas não têm uma idéia clara de quais são esses recursos, precisamente, e muito menos como determinar o que eles realmente valem ou o que uma divisão justa deles pode ser. Então, vamos começar com as definições:

As opções de compra de ações dão a um empregado o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo, em uma data futura. A idéia é que o preço fixo será muito menor do que o preço de negociação futuro, de modo que o empregado possa então virar e vender suas ações compradas com preços baixos com grande lucro.

As ações restritas são ações da empresa que são concedidas sem custos para os funcionários, mas que não são transferíveis até que determinadas condições (como o emprego da empresa por um período de tempo especificado) tenham sido atendidas.

Opções de ações e ações restritas tornaram-se componentes cada vez mais populares de pacotes de compensação corporativa. Embora a maioria não resulte em riqueza na escala das nações pequenas, eles certamente podem ser muito valiosos.

Aqui estão alguns passos importantes a seguir se as opções de ações e / ou ações restritas serão divididas como parte de seu divórcio:

1. Verifique se as opções / estoque realmente existem. Estranhamente, isso não é algo que você pode dar por certo. As opções de ações e as ações restritas não aparecem nas declarações de impostos, formulários W-2 ou outra documentação financeira ao qual você tem acesso, a menos que e até que as opções sejam exercidas e as ações restritas tenham adquirido. Se o seu marido se inclinou a ocultar ativos, é improvável que ele mencione que ele possui opções de ações não exercidas e estoque restrito sem investimento.

Para determinar se o seu marido está segurando esses ativos e qual é o horário para poder exercer as opções / vender o estoque, seu advogado pode ter que citar seu empregador.

2. Avalie o valor das opções ou estoque restrito. Determinar o valor de compartilhamento atual para empresas de capital aberto pode ser tão rápido quanto uma pesquisa do Google. No entanto, pode ser bastante difícil determinar o valor atual das opções de compra de ações e do estoque restrito para uma empresa privada. Embora seja certamente uma expectativa de aumentar o valor ao longo do tempo, ninguém sabe o quanto eles realmente virão a valer até que as opções sejam exercidas e as ações sejam vendidas. É especialmente complicado avaliar o valor das opções de compra de ações e do estoque restrito que foram concedidas, mas ainda não foram adquiridas.

Estados diferentes tratam isso de forma diferente. Em alguns estados, se as opções de ações / estoque restrito não tiverem sido adquiridas a partir da Data de Separação, elas não são consideradas propriedade conjugal. Em outros, eles são, mas seu valor atual depende de vários fatores, incluindo o quanto eles ganham no futuro. É mais fácil calcular com ações restritas, porque, a menos que a empresa falhe, o estoque deve ter algum valor; enquanto as opções de compra de ações podem ter um preço de exercício (greve) que excede seu valor de mercado (isto é chamado de & ldquo; estar sob água & rdquo;).

& ldquo; Na minha experiência, cônjuges empregados com & lsquo; under water & rsquo; as opções de ações muitas vezes exigem que o valor da divisão de propriedade conjugal seja zero, mas mesmo que o preço de exercício seja inferior ao preço de mercado do estoque, as opções podem ter um enorme valor no futuro se (ou quando) o preço de mercado exceder o preço de exercício & rdquo; O advogado do Ministério Público e Advogado de Família de Memphis, Miles Mason, Esq., Me disse. & ldquo; Quando confrontado com esta situação na tabela de negociação de divórcio, uso um exemplo para argumentar que, mesmo sob opções de água, pode ter valor. Ofereço US $ 20,00 em dinheiro para a esposa do empregado para as opções de compra de ações. Claro, o esposo do empregado desvia minha oferta. Então, eu ofereço $ 100,00. Novamente, minha oferta é sempre rejeitada. Em última análise, o ponto é feito. & Rdquo;

Particularmente em condições de mercado voláteis, ou em um novo negócio com um futuro promissor, mas incerto, é quase impossível definir o valor exato das opções de compra de ações. Uma opção para comprar ações em US $ 25 quando se negociam em US $ 125, por exemplo, pode valer bastante. No entanto, sua opção de US $ 25 não vale nada, pelo menos temporariamente, se o estoque estiver negociando com menos do que isso.

& ldquo; Recomendamos que os clientes utilizem um contador forense ou economista para discutir o valor potencial ao longo do tempo, & rdquo; Disse o advogado Mason. & ldquo; No final do dia, negociar o valor das opções de estoque abaixo da água é parte da ciência e da arte parcial. O resultado da negociação pode provavelmente depender do valor colocado nas opções & rsquo; propriedade do empregado cônjuge que poderia ser baseado em parte no conhecimento das empresas & rsquo; desempenho e parcialmente baseado em emoção imprevisível. & rdquo;

Seu planejador financeiro de divórcio funcionará apesar das estimativas do valor provável das opções de ações de seu marido / estoque restrito. Com base em avaliações independentes do potencial e desempenho de sua empresa, pode ser possível prever, pelo menos, se você tem um vencedor potencial em suas mãos ou se o estoque será um fracasso.

3. Certifique-se de obter uma parcela justa. Depois de ter uma boa estimativa do valor dos ativos, seu conselheiro financeiro de divórcio trabalhará através de todos os ângulos envolvidos na determinação do que constitui uma divisão justa, e seu advogado trabalhará para garantir que sua liquidação inclua. Se você optar por não receber nenhuma das opções de compra de ações / ações restritas, certifique-se de que sua liquidação inclui ativos que são tão propensos a apreciar tanto, e sem pior conseqüências fiscais. Falando sobre qual & hellip;

4. Considere sempre impostos. Os impostos sobre os lucros do exercício de opções de ações ou a venda de ações restritas podem ser significativos e devem levar em consideração a avaliação do valor desses ativos.

Por exemplo, a renda do exercício & ldquo; qualificada & rdquo; As opções, tais como ISOs (opções de opções de opções de incentivo), que só podem ser concedidas aos empregados, geralmente são tributadas como ganhos de capital, não como receita ordinária, desde que as opções sejam mantidas por dois anos após a data da concessão ou um ano após a data de exercício , o que for mais tarde.

Por outro lado, quando as opções de compra de ações não qualificadas são exercidas, a diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício será tributada às taxas mais altas aplicáveis ​​ao resultado ordinário. Se essas ações forem vendidas, qualquer ganho ou perda será tributado como de curto prazo, se mantido por menos de um ano e longo prazo se mantido por mais de um ano.

O estoque restrito é tributado como renda ordinária após aquisição.

Em muitos casos, as opções e o estoque restrito não podem ser transferidos para um cônjuge, pelo que seu ex pode ter que exercitar e / ou vendê-los em seu nome. Nesse caso, tenha em mente que os rendimentos seriam tributados na taxa de imposto sobre o rendimento de seu ex-rsquo; s.

5. Tenha um plano para exercer as opções. Uma vez que você conhece as ações e / ou opções, tenha uma sensação de pelo menos a escala de seu valor, saiba o quanto será parte de sua liquidação e entenderá sua situação fiscal potencial, então você precisará de um plano para transformar este e ldquo riqueza de papel & rdquo; em dinheiro! Os profissionais financeiros geralmente recomendam o exercício de opções o mais rápido possível, para evitar qualquer perda de valor.

A divisão justa das opções de ações e estoque restrito em divórcios requer ajuda profissional especializada. Na verdade, mesmo sua ajuda profissional especialista pode exigir ajuda profissional especializada! Certifique-se de que o seu consultor financeiro de divórcio tenha o know-how e a experiência que você precisa e uma rede de colegas profissionais para apoiar todos os esforços em seu nome.

Jeffrey Landers é um membro do programa DailyWorth Connect. Leia mais sobre o programa aqui.

Como os tribunais manipulam as opções de ações não vencidas.

Em nome do The Marks Law Firm, L. L.C. postado em Opções de Compra e Divórcio na terça-feira, 28 de janeiro de 2018.

Muitas vezes, os indivíduos obtêm como benefício de suas opções de estoque de emprego com seu empregador. Às vezes, essas opções têm uma variedade de requisitos em relação ao que eles coletam (tornam-se as propriedades reais e não potenciais do empregador). Em outras ocasiões, essas opções podem virar em questão, mas ter uma longa janela para se exercitar.

O tratamento de opções de estoque durante a dissolução do casamento pode apresentar algumas questões complicadas. Em primeiro lugar, quando as opções se tornam propriedade conjugal - no momento em que o empregado recebe as opções, no momento em que o empregado se torna investido nas opções, ou no momento em que o empregado exerce as opções? Em segundo lugar, como se valem as opções no momento da dissolução se não tiverem sido exercidas ou exercidas?

Uma opção de estoque é um benefício recebido em conjunto com o emprego. Nesse sentido, uma opção de compra de ações não é diferente da renda do emprego, contribuições do empregador para um fundo de aposentadoria ou de pensão, ou um bônus de empregado. Qualquer benefício recebido durante o tempo em que as partes se casaram é, de fato, propriedade conjugal.

Claro, as opções de compra de ações diferem da receita regular, na medida em que elas não podem adquirir automaticamente no empregado e ter um valor que poderia flutuar desde o momento da emissão até o momento do exercício com base no preço do estoque. Se a opção aumentar significativamente em valor, um cônjuge perderia esse aumento se a avaliação for tomada no momento da dissolução. Por outro lado, se a opção diminuir significativamente em valor, o cônjuge perderia o valor se a avaliação for tomada no momento do exercício.

Se a opção adquirida e exercida durante o casamento, o valor é facilmente conhecido no momento do exercício. Se a opção adquirida, mas não tiver sido exercida no momento da dissolução, é avaliada no momento da dissolução. Se a opção não tiver sido adquirida e não tiver sido exercida no momento da dissolução, os tribunais podem optar por valorizar a opção no momento da dissolução ou evitar o risco de subvalorização ou sobrevalorização da opção dividindo-a em percentual em vez de dólar valor.

Como os tribunais calculam a parcela conjugal de uma opção? Ao contrário de uma conta de aposentadoria ou aposentadoria, que se acumula com anos de serviço ou contribuição e pode ser facilmente medida como conjugal e separada da data do casamento e data de dissolução, as opções nem sempre correspondem a uma fórmula tão clara. Por exemplo, algumas opções podem não ser emitidas até depois de um longo prazo de serviço, apenas alguns dos quais podem ter sido conjugais. Geralmente, se a opção adquirida durante o casamento, tornou-se um bem matrimonial naquele momento, se o empregado pagou a opção ou não. Uma questão mais complicada envolve uma opção que vale após o fim do casamento. Muitas vezes, essas opções não são adquiridas até que o empregado atenda certas condições ou represente uma realização de desempenho. Nessas situações, o empregado tem o ônus de demonstrar que nenhuma das opções futuras tem algo a ver com o emprego passado. Conforme discutido recentemente em Beecher v. Beecher, um caso do Distrito Sul do Missouri Court of Appeals, o empregado tem um fardo muito alto para se encontrar, já que os tribunais assumirão que a atribuição da opção durante o casamento torna a opção propriedade conjugal sujeito a divisão. Quando o empregado não cumpre o fardo, como ele fez em Beecher, a opção pode ser tratada como fundos recebidos na íntegra durante o casamento, o que dá direito a metade do compartilhamento - um resultado diferente da fórmula usada para medir a aposentadoria e contas de pensão onde a percentagem se baseia no número de anos de trabalho durante o casamento dividido pelo total de anos de emprego. Nesse sentido, as opções de ações se parecem mais com um bônus único e um cônjuge deve compartilhar a ganância inesperada.

É justo que o empregado tenha tanta opção em benefício do cônjuge, especialmente se o casamento for de curta duração? Tal como acontece com qualquer bem matrimonial, um indivíduo pode argumentar que tem um caráter misto de fundos separados e maritais e deve ser dividido em conformidade. Então, no caso em que um cônjuge ganharia uma ganância inesperada após dois anos de casamento pelo que tinha 25 anos de emprego, o tribunal provavelmente atribui apenas uma pequena porcentagem da opção. Mas note - é dever do empregado argumentar que um bem matrimonial deve ser "obtido" desta forma, caso contrário o tribunal fará uma divisão igual.

Assim, as opções de compra de ações adquiridas durante o casamento, mesmo que não sejam adquiridas ou exercidas, são propriedade matrimonial sujeita a divisão, avaliada no momento do exercício ou no momento da dissolução se não for exercida. Um funcionário pode procurar mostrar que as opções foram obtidas fora do casamento para superar a presunção de igual divisão, mas essa carga está no empregado e o tribunal pode rejeitar esse argumento.

Se você tiver dúvidas sobre a divisão de opções de ações em divórcio, entre em contato com nossos advogados de divórcio de St. Louis - podemos ajudá-lo.

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